□张向东 陆崴 贾欣然

　　全面加强内部控制体系建设，是落实全面从严治党和提升国家治理能力现代化的重要实践，也是构建水利治理体系和治理能力现代化的现实需求。

　　构建权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，还需从以下三方面入手，推进各单位内控建设向纵深发展，有力保障新阶段水利事业高质量发展。

　　优化内控建设环境

　　强化风险防控意识，构建科学管控机构。坚持问题导向，进一步增强各单位人员的风险意识和对内部控制工作的高度重视，明确内部控制工作的职责、定位和牵头部门，按照有关规定，应成立内部控制领导小组和工作小组，班子成员应在内部控制领导小组中任职，尽可能增加内部控制领导小组会议次数，集体研究决策水利业务管理和内部控制建设进程中出现的风险与问题。

　　规范内部权力运行，形成高效决策机制。进一步规范内部治理结构以及议事规则，增加内部控制领导小组会议中形成决议及“三重一大”事项的个数，有效提升单位管理层的科学决策以及内部监督的能力。

　　抓好组织机构改革，明确内部职责权限。根据国家机构改革及内部控制规范等有关要求，单位内明确划分职责权限，尽快建立领导权力清单、部门职责清单和岗位职责清单，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

　　创新内控建设机制

　　加强内部权力制衡，完善轮岗交流机制。根据自身的业务性质、业务范围、管理架构，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，有效形成关键环节、关键岗位的制衡，切实做到分事行权、分岗设权、分级授权。重点加强对水利行业内预算业务管理、收支业务管理、国有资产管理等内部控制关键岗位的管理，完善干部定期轮岗和交流制度。

　　推进制度有效执行，规范经济业务行为。在以重大水利工程为代表的国有资产业务管理方面，应加强无形资产登记确认、价值评估及处置管理，严格对外投资立项审批、价值评估及收益管理等。在建设项目业务管理方面，应加强建设项目立项审批、分包管控、竣工验收以及工程绩效评价等。在合同业务管理方面，应加强法务审核、台账管理、合同章使用管理等。

　　强化内控建设合力

　　健全完善信息系统，提高内控治理效能。作为内部控制有效落地的重要手段，积极推进内部控制信息系统的整体平台建设与更新改造，尤其是在建设项目管理、合同管理等业务层面，加快信息化建设进程。逐步拓展内部控制信息系统功能，运用高科技的信息技术整合以及优化内部控制系统，实现内部控制信息系统与预算管理一体化等系统的互联互通及其高度集成，实现内部控制工作的持续改进和优化，同时降低内控治理成本，提高内控治理的效率和效果。

　　内部控制建设是一项专业性很强、涉及面很广、工作量很大的综合性工作，需要各方力量的支持与协助，才能实现长效保障机制。相关单位还需进一步发挥水利系统内部控制、内部监督与纪检、巡视、审计等外部检查的相互促进作用，沟通推动内部控制建设和有效实施，不断形成建设合力、专业合力、监督合力，从而推进内控建设向纵深发展。

　　（作者单位为中国水利水电科学研究院财务资产管理处）

　　来源：中国水利报 2022年11月17日